今年7月24日，中国财政部、国家税务总局联合印发《关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》，正式明确对中国税收居民的离岸信托征收个人所得税，适用税率20%。

10月19日，中国税务总局再次提醒相关纳税人，周四前完成历史未缴税款申报缴税的，不加收滞纳金。此举是中国在全球加强收税的最新一步，终结了中国人在海外设立信托在税务上的长期模糊。

中国高净值人士、境外上市企业创始人群体一直用离岸信托基金来传承财富、保护资产，同时规避部分税务。图为许多中资企业的境外上市目的地香港交易所。（中通社）

投入基本门槛在百万美元以上的离岸信托基金，一直以来是中国高净值人士、尤其境外上市企业创始人群体用以传承财富、保护资产，同时规避部分税务的机制。

波士顿咨询集团估计，中国的离岸财富规模约达1.7万亿美元。其中信托基金涉及的财富不容小觑。《财新周刊》引述卓佳集团中国区信托业务数据称，2018年1月至2022年10月赴港、赴美上市的454家中资企业中，49%设立了海外信托。

据彭博社数据，全球最富有的500人中，有八名中国人通过离岸信托持有上市企业股权，相关资产总值达到1402亿美元。

彭博社数据显示，全球最富有的500人中，有八名中国人通过离岸信托持有上市企业股权，其中包拼多多的创始人黄铮。（界面新闻）

中国对税收居民的全球所得征税，但离岸信托征税一度处于灰色地带。它们通常设立在“避税天堂”，如英属维尔京群岛（BVI）、开曼群岛等，架构复杂，令税务机关难以掌握实情。

不过，随着中国推进在CRS（共同申报准则）下与各国交换跨金融账户信息，2024年就有海外信托设立人收到中国地方税务的补税提醒，今年7月的新规是全国标准化、规范化。

德同国际律师事务所（Dentons Rodyk）合伙人白璐（Linda Bai）对彭博社说，富豪们意识到，税务机关能够根据公开的上市文件、收购公告等资料，交叉核实他们的应缴税款，“你是逃不掉的。”

海底捞创办人张勇（左）和联合创办人舒萍分别出售股票、申请短期贷款，引发外界猜测是为在过渡期结束前补税。（互联网）

路透社引述三名知情人士称，中国国家税务总局已指示工作人员，根据胡润富豪榜、企业申报文件及其他公开资料整理的名单，追查须缴纳离岸信托相关税款的人士。在富裕企业家较为集中的部分省市，税务机关已成立专门工作组，负责收集离岸信托的相关信息。

全周期征税，规模有多大？

此次征税、追缴历史税款，覆盖了离岸信托从设立、存续运营到清算的全阶段：设立时，须按装入信托的资产市值扣除原值后的增值部分缴税；存续期间，利息、股息等收益须按年申报；信托终止时，则须就应税清算收益缴税。税率均为20%。

其中，设立环节的税款原则上只追溯三年，即2023年以前装入信托的资产，原则上不追缴设立环节税款，金额10万元人民币以上案件例外。

至于信托存续期间的收益，官方并未明确追溯年限，仅规定将2025年底前尚未缴税的应税收益一次性汇总计算，按20%的税率补缴。