年过65？别错过美国国税局这8项减税优惠
美国退休后税务负担理应减轻，然而在社安税、退休帐户提领及投资收益间，许多年长者仍面临意外的高额税款。事实上，近1700万名65岁以上美国人缺乏经济保障，生活水平仅达联邦贫穷标线（FPL）的200%或更低，使得每节省一元税金都很重要。
好消息是退休人士至少可享5项专属扣除与抵免，但每年仍有许多人因不了解这些优惠存在，或误以为自己不符合资格而未能申领。美国在线（AOL）网站列出以下退休族群最常忽略的8项税务优惠：
1. 大又美法案添加年长者6000元扣除额
年满65岁者，可额外减少6000元应税收入，若夫妻双方皆符合资格，则可减免1万2000元。这项「大又美法案」(OBBB) 添加的扣除额，独立于一般标准扣除额及65岁以上可获得的额外标准扣除额之外。
与医疗支出扣除不同，这项免税额无需追踪医疗收据或符合最高自付额门槛，属固定6000元的额外优惠，惟高收入者将逐步取消此项免税。
此扣除额适用至2028年，由于属新制且多数纳税人尚未掌握细节，建议咨询财务顾问或税务申报人员确认自身是否符合资格。
2. 65岁以上适用加码标准扣除额
这项优惠常令退休人士措手不及：年满65岁后，将自动享有更高额的标准扣除额；许多年长纳税人误以为标准扣除额与年龄无关，因而错失此福利。
2025课税年度规定，单身或一家之主申报者可额外享有2000元扣除额，已婚申报者每名符合资格的配偶可获1600元；若双方均年满65岁，则在基本标准扣除额外再增加3200元。
这项年龄加码措施会在其他扣除额或抵免前，自动降低应税所得；若不再逐项申报房贷利息或高额医疗帐单等支出，这项优惠尤为可贵。多数报税软件在输入出生日期时会自动套用此规则，但仍建议仔细核对税表。
3. 社安金免税规则
根据国税局统计，约40%领取社安金者需缴纳联邦所得税，但这也代表60%的人无需缴税。是否需纳税取决于综合收入，此数字包含调整后总收入、非课税收入及社安金的一半。
门槛计算很简单：单身申报者综合收入低于2万5000元，或已婚联合申报者低于3万2000元，社安金即免税。超过上述门槛后，课税比率将介于50%至85%之间。
令许多退休人士困惑的是：传统IRA与401(k)提领金额会计入综合收入，但罗斯IRA提领则不计入。这意味调整分配策略或兼职收入，即可使总收入低于门槛，而使社安金免于课税。
4. 医疗支出扣除额的低利用率
医疗费用常成为退休生活中最大支出项目，但多数退休人士却忽略医疗支出扣除额。
多数人认为7.5%的调整后总收入（AGI）门槛过高难以达标，然而若单计联邦医疗保险（Medicare）保费每人每年通常需支付2000至3000元，许多退休人士其实比想像中更接近门槛。
计算方式如下：可扣除超过AGI 7.5%的医疗支出，以50000元AGI为例，门槛即为3750元。联邦医疗保险B及D部分保费、医疗保险补充计划保费、处方药、牙科与视力照护、医疗设备，甚至轮椅坡道、步入式浴缸等居家改造费用皆可计入。
申请此项扣除须采枚举扣除额，但在医疗支出高昂的年代，多花些时间绝对值得。
5. 身心障碍年长者税务抵免
这可能是国税局最少为人知的秘密，年长者或身心障碍者税务抵免可依申报状况减少3750至7500元税额，但每年有数千名符合资格的退休人士因从未听闻此项福利而错失申报机会。
申请人须于课税年度结束时年满65岁，或未满65岁但因永久性身心障碍退休且有应税身心障碍补助收入。
关键在于收入门槛较低，调整后总收入须低于1万7500元，或非应税社安金与退休金收入低于5000元（已婚共同申报者门槛较高）。但若当年度收入较低，仍值得与财务顾问或会计师核算实际金额。
6. 「合格慈善捐赠」（QCD）的节税方式
若定期捐款给慈善机构，很可能采用了较昂贵的申报方式，多数退休人士习惯开立支票、逐项枚举扣除额后便了事。但若年满70岁半且持有传统个人退休帐户（IRA），其实有更具税务效益的「合格慈善捐赠」。
2025年可直接从IRA帐户向合格慈善机构捐赠最高10万8000元，此笔捐款既可计入规定最低提领额（RMD），又不会计入应税收入。
对于采用标准扣除额的退休人士，QCD策略尤具价值，无需逐项枚举扣除，即可享受慈善捐赠的税务优惠。更重要的是，将IRA资金排除在调整后总收入之外，可避免跨入更高税级或触发社安金课税。
欲运用QCD策略，可要求IRA托管机构直接从IRA帐户开立支票寄给慈善机构。在收到显示此分配的1099-R表格后，在报税时将其列为QCD项目。
7. 退休后的IRA供款
退休不代表停止赚钱或储蓄，若本人或配偶在退休后从事兼职、顾问工作或经营小型企业，仍可继续向传统或罗斯IRA供款。
多数夫妻忽略的关键策略：若配偶一方有收入而另一方无，工作的配偶可同时为非工作配偶供款至配偶IRA帐户。根据选择传统型或罗斯型IRA，此举将达成两大效益：减轻当前税负或为未来累积免税增值。
多数退休者误以为全职工作结束后这些帐户便完全关闭，事实上只要仍有劳动所得，便能持续累积税务优惠储蓄，直至六、七十岁甚至更长。
8. 年度赠与免税额
多数退休人士无需缴纳每人免税额高达1399万元的联邦遗产税，然而许多人忽略了年度赠与免税额。2025年规定，每年可向每位受赠者赠与1万9000元而不触发赠与税或消耗终身免税额；已婚夫妇可合并免税额，每位受赠者上限可达3万8000元。
运用赠与免税额是即时援助子女或孙辈，同时逐步缩减未来应税遗产规模的简便方式。许多退休人士因误以为规则繁复而迟疑，实则多数日常赠与皆远低于年度限额。
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